中职《基础会计》（中国财经出版社·2002）同步课件：7.2会计账簿的设置和登记(共31张PPT)

(课件网) 基 础 会 计 第七章 会计账簿 01 会计账簿的意义及分类 02 会计账簿的设置和登记 第二节 会记账簿的设置和登记 会计账簿的设置和登记 现金日记账 现金日记账是由 按照经济业务发生的 顺序， 进行登记的账簿。 依据： 出纳人员 逐日逐笔 ①现金收款凭证 ②现金付款凭证 ③与现金有关的银行付款凭证 （取款） 审核无误 时间先后 注意：只使用通用记账凭证的企业，根据与现金有关的通用记账凭证记账 会计账簿的设置和登记 现金日记账 现金日记账 年 凭证号数 摘 要 借 方 贷 方 余 额 月 日 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 日期栏：登记现金实际收付日期，应与所依据的记录凭证日期相一致。 凭证栏：应分别登记据以记账的凭证种类及凭证号数。 摘要栏：摘录入账经济业务要点，既要文字简练，又要说明清楚。 ④借方栏：登记收入现金的数额。（现金收款凭证和银行存款付款凭证） ⑤贷方栏：登记付出现金的数额。（现金付款凭证） ⑥余额栏：每日营业终了，必须结出当天结余数并与库存现金核对。 会计账簿的设置和登记 银行存款日记账 银行存款日记账是由 按照经济业务发生的 顺序， 进行登记的账簿。 依据： ①银行存款收款凭证 ②银行存款付款凭证 ③与银行存款有关的现金付款凭证 （存款） 出纳人员 逐日逐笔 时间先后 审核无误 注意：只使用通用记账凭证的企业，根据与银行存款有关的通用记账凭证记账 会计账簿的设置和登记 银行存款日记账 2020年 凭证 号数 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 3 1 期初余额 借 3 4 0 0 0 0 0 0 3 银收1 接受投资 2 2 0 0 0 0 0 0 借 3 银收2 借入借款 3 0 0 0 0 0 0 借 5 9 0 0 0 0 0 0 8 银付1 购入材料 1 0 1 1 6 0 0 0 借 4 8 8 8 4 0 0 0 14 银付2 提现金 1 2 0 0 0 0 0 0 借 14 银付3 偿还欠款 2 9 1 3 4 0 0 借 3 3 9 7 0 6 0 0 26 银付4 支付广告费 5 0 0 0 0 0 借 3 3 4 7 0 6 0 0 28 银收3 销售A产品 1 7 9 7 1 2 0 0 借 5 1 4 4 1 8 0 0 29 现付1 存现金 5 0 5 0 0 0 0 借 5 6 4 9 1 8 0 0 本月合计 4 8 0 2 1 2 0 0 2 5 5 2 9 4 0 0 借 5 6 4 9 1 8 0 0 银行存款日记账 会计账簿的设置和登记 总分类账 总分类账必须采用订本账、格式为三栏式。 总账平时不用逐笔结出余额，当月最后一笔业务登记后才结出月末余额（月结）。 总账登账的方法： 1.平行登记法（根据记账凭证逐笔登记） 2.科目汇总表登记法 3.汇总记账凭证登记法 会计账簿的设置和登记 总分类账 20×× 会计账簿的设置和登记 明细分类账 适用：只需要对金额进行核算分析的经济业务，应收账款、应付账款、短期借款、长期借款等（考点） 1.三栏式明细分类账 应收账款 会计账簿的设置和登记 明细分类账 2.数量金额式明细分类账 账户名称：甲材料 原材料明细账 20xx 凭证编号 摘 要 收 入 支 出 结 存 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 10 1 初余 1000 2 2000 2 银付3 购入 1000 2 2000 2000 2 4000 8 转2 领用 1200 2 2400 800 2 1600 25 银付7 购入 3000 2 6000 3800 2 7600 31 合计 4000 2 8000 1200 2 2400 3800 2 7600 适用：需进行金额核算，又需进行具体的实物数量核算分析的经济业务。例：原材料、库存商品等 会计账簿的设置和登记 明细分类账 3.多栏式明细分类账 将借方或贷方金额栏按照明细醒目分设若干栏。 ①借方多栏：生产成本、管理费用、制造费用等成本费用。 ②贷方多栏：收入类。 ③借贷方多栏式等。 会计账簿的设置和登记 明细分类账 4.横线登记式明细分类账 会计账簿的设置和登记 账簿登记 ... ...