5 综合运用案例中税率改13%后参考答案

科目汇总表 2019 年 12 月 1 日至 31 日 汇字第 1 号 借方金额 √ 会计科目 贷方金额 √ 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 24000000 库存现金 24412500 35448000 银行存款 25780000 10848000 应收账款 5616000 18875000 生产成本 670000 制造费用 原材料 1125000 库存商品 19800000 累计折旧 700000 33962 应交税费 6779366 24000000 应付职工薪酬 24000000 30337904 本年利润 36000000 盈余公积 566210 566210 利润分配 36000000 主营业务收入 36000000 19800000 主营业务成本 19800000 212000 税金及附加 212000 3266038 销售费用 3266038 4987500 管理费用 4987500 185000 财务费用 185000 1887366 所得税费用 1887366 ￥21116980 合计 ￥21116980领 料 单 仓库： 2019 年 12 月 8 日 领料单编号： 编号 类别 材料名称 规格 单位 数 量 实际成本 第三联 请领 实发 单价 金额 钢板 吨 1.5 1.5 7500.00 11250.00 用途 生产领用 领料部门 发料部门 记账联 负责人 领料人 核准人 发料人 转 账 凭 证 2019 年 12 月 8 日 转字第 5 号 摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 生产领用钢板 生产成本 甲产品（直接材料） 1125000 附单据 原材料 钢板 1125000 1 张 合 计 1125000 1125000 财务主管 记账 出纳 审核 制单转 账 凭 证 2019 年 12 月 30 日 转字第 16 1/4 号 摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 结转期间损益 主营业务收入 甲产品 36000000 附单据 本年利润 36000000 张 合 计 36000000 36000000 财务主管 记账 出纳 审核 制单 转 账 凭 证 2019 年 12 月 30 日 转字第 16 2/4 号 摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 结转期间损益 本年利润 28450538 附单据 主营业务成本 甲产品 19800000 税金及附加 212000 销售费用 3266038 张 管理费用 4987500 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 转 账 凭 证 2019 年 12 月 30 日 转字第 16 2/4 号 摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 结转期间损益 财务费用 185000 附单据 张 合 计 28450538 28450538 财务主管 记账 出纳 审核 制单 转 账 凭 证 2018 年 12 月 30 日 转字第 16 3/4 号 摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 计算应交企业所得税 所得税费用 1887366 附单据 应交税费 应交所得税 1887366 张 合 计 18873666 1887366 财务主管 记账 出纳 审核 制单 转 账 凭 证 2019 年 12 月 30 日 转字第 16 4/4 号 摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 结转所得税费用 本年利润 1887366 附单据 所得税费用 1887366 张 合 计 1887366 1887366 财务主管 记账 出纳 审核 制单转 账 凭 证 2019 年 12 月 30 日 转字第 17 号 摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 计提法定盈余公积 利润分配 提取法定盈余公积 566210 附单据 盈余公积 法定盈余公积 566210 张 合 计 566210 566210 财务主管 记账 出纳 审核 制单收 据 2019 年 12 月 10 日 字 NO 00001246 今收到 北京市西城五金加工厂 交 来 归还前欠货款（支票号：00168852） 人民币 伍万陆仟壹佰陆拾元整 ￥ 56160.00 收款单位 收 交 公 章 款 款 ... ...