(
课件网) CHAPTER 02 第二章 税收与经济社会 发展 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 1 学习目标 1.掌握税收对经济的影响以及制约税收影响经济的因素。 2.掌握税收对就业水平、物价水平的影响及自动稳定与相机抉择的税收政策。 3.熟悉税收对政府公共服务的影响。 4.掌握税收与政治的关系。 学习重点 1.制约税收影响经济的外在因素及内在因素。 2.自动稳定与相机抉择的税收政策。 3.财政是提供政府公共服务的财力保障。 第一节 CHAPTER ONE 税收与经济 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 经济决定税收 一 经济是税收得以存在和发展的基础。经济发展的广度和深度决定了税收分配的范围和程度，从根本上决定新税种的产生、发展和更替。商品生产、贸易的发展和繁荣使商品课税成为可能，而跨国经济的发展又促使税收分配范围向国际延伸，国际税收也随之产生和发展。 第一 经济规模决定税收规模 第二 经济结构决定税源结构 第三 经济状况决定税收征管 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 税收影响经济 二 随着税收分配广度和深度的增加，税收职能也随之拓展，税收对经济的影响和作用不断扩大，税收对经济的宏观调控作用日益加强。 第三调节分配结构 第二调节消费结构 第一调节生产结构 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 税收影响经济 二 进一步理解税收影响经济，可以从以下几个方面来认识： 1.国家是利用税收影响经济的主体。 2.经济发展和社会稳定是利用税收影响经济的终极目标。 3.税收政策、税收制度及宏观税负是实现税收影响经济的重要手段。 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 制约税收影响经济的因素 三 1.税负转嫁 2.税收征管能力 3.税收成本 4.税收法律意识和纳税意识 1.市场发育程度 2.通货膨胀 3.经济一体化 4.政治因素 （二）制约税收影响经济的内在因素 （一）制约税收影响经济的外在因素 第二节 CHAPTER TWO 税收与社会民生 什么是民生？ 就业是民生之本，收入分配是民生之源，社会民生以充分就业和物价稳定为主要内容。 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 税收对就业水平的影响 一 现实的国民收入水平往往低于潜在的国民收入水平，表明生产要素没有得到充分利用，因而发生失业。从总供给和总需求的关系看，造成失业的主要原因是有效需求不足。现实中，有效需求不足又是由边际消费倾向递减、资本边际效率递减等因素影响所致。税收收入的变动会直接导致有效需求的变动，并间接影响就业水平。当现实的国民收入水平小于潜在的国民收入水平时，降低税率，减少税收收入占国民收入的比重，增加国民手中的货币持有量，有利于扩大有效需求，增加支出，增加就业；反之，提高税率，增加税额，减少有效需求，减少产出，就会减少就业。 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 税收对物价水平的影响 二 物价水平是由总需求和总供给共同决定的。当供需平衡时，既决定了均衡的国民收入水平，又决定了均衡的价格水平。税收对物价的影响主要通过对总需求的影响来完成。当总需求大于总供给时，提高税率，增加税额，抑制有效需求，进而抑制价格上升；反之，降低税率，减少税额，扩大总需求，促进价格上升。当原材料价格上升时，工资水平提高冲击成本时，如果提高销售税率和所得税率，会引起成本进一步上升，而导致价格水平进一步上升；反之，降低销售税率和所得税率，可抑制原材料和工资的上升势头，降低成本，实现抑制价格水平上升。例如，我国现将消费税税目调整为15项：取消“轮胎”和“酒”中的酒精；将“护肤护发品”改为“高 ... ...
