第一章 第二节企业纳税工作流程 课件(共27张PPT)《税法实务（第二版）》（高等教育出版社）

(课件网) 第二节 企业纳税工作流程 税务管理 税款征收与税务检查 税务行政复议 税收法律责任 PART 01 税务管理 税务登记 账簿凭证 发票管理 纳税申报 税务登记管理 多证合一一照一码 2017年10月1日前，在全面实施企业、农民专业合作社“五证合一、一照一码”登记制度改革和个体工商户“两证整合”的基础上，将涉及企业（包括个体工商户、农民专业合作社，下同）登记、备案等有关事项和各类证照进一步整合到营业执照上，实现“多证合一、一照一码”。 “五证合一”，就是将企业依次申请的工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证五证合为一证。 “一照一码”的营业执照成为企业唯一身份证，统一社会信用代码成为企业唯一身份代码，实现企业“一照一码”走天下。 1适用范围 2报送资料 4纳税人 注意事项 3办理渠道 及结果 “多证合一”改革之外的其他组织，如事业单位、社会组织、律师事务所、 境外非政府组织等，应当依法向税务机关办理税务登记，领取税务登记证件。 税务登记 ①《税务登记表》两份；②有关合同、章程、协议书复印件一份；③法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件（原件）等。 纳税人可以办税服务厅（场所）办理，也可以通过电子税务局、移动终端、自助办税终端办理。资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后即时办结，发放《税务登记证》（正、副本）或《临时税务登记证》（正、副本）。 ①纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。②纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。③纳税人应按照法律、法规规定和税务机关确定的申报期限、申报内容按期进行相关税种的纳税申报等。 账簿、凭证管理 　 1.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。 2.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 　 3.纳税人使用计算机记账的，纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、完整核算其收入或者所得。 　 4.证、账、表及其他涉税资料应当保存10年，法律、行政法规另有规定除外。 发票管理 发票种类 类型 包括内容 增值税 专用发票 增值税专用发票、税控机动车销售统一发票 增值税 普通发票 增值税普通发票（折叠票）、增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷票） 其他发票 农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票 发票适用范围 纳税人 可使用发票 一般纳税人 增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票 小规模纳税人 月销售额＞10万 增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票 月销售额≤10万 享受免税政策，不得开具增值税发票 增值税发票管理系统 纳入增值税发票管理新系统的发票：包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷式）、印有本单位名称的增值税普通发票（折叠票）和收费公路通行费电子普通发票、二手车销售统一发票。 尚未纳入增值税发票管理新系统的发票：主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票。 发票办理 发票票种核定及领用 1 2 增值税税控系统专用设备初始发行 3 增值税税控系统专用设备变更发行 7 增值税税控系统专用设备注销发行 5 6 4 8 9 抄报税 发票验旧 发票认证 发票丢失 发票真伪鉴别 纳税申报管理 VS 纳税申报方式 1.自行申报 2.邮寄申报：以寄出地的邮戳日期为实际申报日期 3.数据电文申报：以税务机关计算机网络系统收 ... ...