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课件网) 货币资金 财经专业“十三五”规划教材 《财务会计》之二 3 银行存款 一、银行存款的管理 （三）银行支付结算方式 银行汇票 1 银行汇票是汇款人将款项交存出票银行，由出票银行签发的，约定自己或委托付款人在见票时按照实际结算的金额无条件付款给收款人或持票人的票据。 银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人，该种结算方式适应于企业与异地单位或个人的商品交易、劳务供应、债权债务等各种款项的结算，该种结算方式使用范围广，方便灵活，结算迅速，“票随人走”，兑付性强，剩余款项由银行负责退回等。 （1）银行汇票的概念与适用范围。 一、银行存款的管理 （三）银行支付结算方式 银行汇票 1 银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金，其中现金银行汇票的汇款人和收款人必须均为个人，申请人或收款人为单位的，不得在“银行汇票”上注明现金字样。 银行汇票可以背书转让，背书转让应不超过实际结算的金额，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。 （2）银行汇票结算的特征。 一、银行存款的管理 （三）银行支付结算方式 银行汇票 1 （3）银行汇票的结算程序。 ① 向银行申请办理汇票 ② 收妥款项签发汇票 ⑦ 结算汇票退回多余款项 ③ 持票办理结算 ⑥ 通知收款人款项已入账 ④ 送存银行办理转账或提现 ⑤ 银行间清算资金 申请人 收款人 （持票人） 申请人 开户银行 收款人 开户银行 图2-1 银行汇票结算程序图 一、银行存款的管理 （三）银行支付结算方式 银行本票 2 （1）银行本票的概念与分类。 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发后交给申请人以办理转账结算或支取现金的票据。 银行本票分定额本票和非定额本票两种，定额本票面额为1 000元、5 000元、10 000元和50 000元。 一、银行存款的管理 （三）银行支付结算方式 银行本票 2 （2）银行本票结算的特征。 银行本票由银行签发，保证兑付，信誉度高，支付功能强，单位和个人在同一票据交换区域需要支付的款项，均可使用银行本票。银行本票可以用于转账，填明“现金”字样的银行本票也可以用于支取现金，申请人或收款人为单位的，银行不得签发现金银行本票。 一、银行存款的管理 （三）银行支付结算方式 银行本票 2 （3）银行本票的结算程序。 申请人 收款人 （持票人） 申请人 开户银行 收款人 开户银行 ① 向银行申请办理本票 ② 收妥款项签发本票 ③ 持票办理结算 ⑥ 通知收款人款项已入账 ④ 送存银行办理转账 ⑤ 银行间清算资金 2-2 银行本票结算程序图 一、银行存款的管理 （三）银行支付结算方式 商业汇票 3 （1）商业汇票的概念与适用范围。 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。这种结算方式适应于在银行开立账户的法人及其他组织之间，具有真实的交易关系或债权债务关系，如购买材料、销售商品等业务。这种结算方式同城和异地均可使用。 一、银行存款的管理 （三）银行支付结算方式 商业汇票 3 （2）商业汇票结算的特征。 商业汇票的付款期限可由交易双方自行商定，但最长不得超过6个月，商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日，持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。商业汇票可以背书转让，符合条件的商业汇票在尚未到期前可以向银行申请贴现，并按银行规定的贴现率向银行支付利息。 一、银行存款的管理 （三）银行支付结算方式 商业汇票 3 （3）商业汇票的分类。 商业承兑汇票是由付款人或收款人签发，付款人承兑的票据，商业承兑汇票的承兑人是付款人，也是 ... ...
