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课件网) >>知识目标 1. 掌握税收的基本知识； 2. 掌握流转税和所得税的构成要素。 >>能力目标 1. 应用税收法律分析税收问题，正确处理各种涉税业务； 2. 能够正确计算各种流转税和所得税的应纳税额。 知识目标 第十一章 税收法律制度 西安市某交通部门有偿转让了高速公路的收费权，其财务人员施小姐向税务机关申报纳税时，税务人员告知其有偿转让高速公路收费权的行为应按营业税的“服务业”税目申报纳税。而施小姐则认为高速公路的收费权属于“无形资产”，应按“转让无形资产”税目申报纳税。 问：有偿转让高速公路收费权的行为属于“服务业”还是“转让无形资产”税目呢？ 案例导入 第十一章 税收法律制度 针对实际案例中所发生的问题，要求学生分为正方、反方两组进行辩论，将辩论结果填入下表。 第十一章 税收法律制度 某生产企业为增值税一般纳税人，2×15年2月份的有关生产经营业务如下： （1） 销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元，送货运输费收入5.8万元。 （2） 销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29万元。 （3） 将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程；成本价为20万元，国家税务总局规定的成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （4） 购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额9.6万元。 （5） 向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元。 问：（1） 计算销售甲产品的销项税额。 案例11-2 第二节 流转税 一、 增值税 增值税是以商品（含应税劳务和应税服务）在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。 （一） 增值税的概念 第二节 流转税 （二） 增值税的纳税人 1. 纳税人 2. 扣缴义务人 3. 增值税纳税人的分类 第二节 流转税 （三） 增值税的征税范围 1. 征税范围的一般规定 第二节 流转税 （1） 境内销售或者进口货物。 货物指有形动产，包括电力、热力和气体在内，不包括不动产和无形资产。 （2） 提供加工、修理修配劳务。 （3） 境内销售服务、无形资产或者不动产。 （三） 增值税的征税范围 2. 征税范围的特殊规定———视同销售 第二节 流转税 （1） 将货物交付其他单位或者个人代销。 （2） 销售代销货物。 （3） 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。 （4） 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费、投资、分配配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人。 （5） 将购进的货物作为投资、分配配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人，提供给其他单位或者个体工商户。 （6） 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 （7） 财政部和国家税务总局规定的其他情形。 （三） 增值税的征税范围 3. 征税范围的特殊项目 第二节 流转税 （1）混合销售。一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务 。 （2）兼营。纳税人在销售货物、加工修理修配劳务的同时，还从事服务、无形资产或者不动产销售，且两者并无直接的联系和从属关系。 （四） 增值税的税率和征收率 1. 基本税率（13%） 2. 低税率（9%、6%） 3. 零税率（0%） 第二节 流转税 4. 征收率（3%、5%） 一般纳税人销售或者进口货物、提供应税劳务以及应税服务，应纳税额为当期的销项税额抵扣当期进项税额后的余额。其计算公式如下。 应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额 （五） 增值税应纳税额的计算 第二节 流转税 1. 扣税法 【例11-1】 某公司(属增值税一般纳税人） ... ...
