(
课件网) 第十章 税收征管法 第十章 税收征管法 掌握税收征收管理的基本法律规定 本章学习目标 会管理账簿、凭证、发票 会运用税收征管法对相关案例进行分析 会办理税务登记、纳税申报 税收征收管理是税务机关代表国家行使征税权，指导纳税人履行纳税义务，对日常税收活动依法进行组织、管理、监督、检查的活动，是实现税收职能的必要手段。 第一节 税收征收管理法概述 一、税收征收管理法的概念 立法目的 2 5 3 4 1 加强税收征收管理 规范税收征收和缴纳行为 保障国家税收收入 促进经济和社会发展 保护纳税人的合法权益 二、税收征收管理法的立法目的 三、税收征收管理法的适用范围 《税收征管法》第二条规定：“凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。” 我国税收的征收机关有税务和海关，税务机关征收各种工商税收，海关负责征收关税及海关代征的进口环节的增值税、消费税。 税务登记指税务机关依据税法的规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。 税务登记包括：设立登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记等。 第二节 税务管理 一、税务登记 设置账簿的范围 会计核算要求 Title 1 2 账簿、凭证的保管 4 财务会计制度管理 3 二、账簿、凭证管理 1.发票的种类、样式和内容 2.发票印制 3.发票领用 4.发票开具和保管 5.发票的检查 三、发票的管理 纳税申报对象 纳税申报的内容 纳税申报的方式 纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。 主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限等。 纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务人在发生纳税义务和代扣代缴、代收代缴义务后，在其申报期限内，依照规定到指定税务机关进行申报纳税的形式。 主要有：直接申报、邮寄申报、数据电文、其他方式。 四、纳税申报 税款征收是税务机关依照税收法律、法规的规定，将纳税人应当缴纳的税款组织征收入库的一系列活动的总称。它是税收征收管理工作中核心内容和中心环节，是实现税收职能的关键一环，在整个税收工作中占据着极其重要的地位。 第三节 税款征收 Page * 由海关 负责征收 一、税款征收方式 1.查账征收 3.查验征收 4.定期定额征收 5.委托代征 2.查定征收 4.税收强制措施 6.其他有关税款征收的规定 5.阻止出境 2.税收滞纳金 3.税收保全措施 1.核定应纳税额 征收措施 二、税款征收措施 税收优先权 税款的补缴与追征 税收减免 延期缴纳税款 1 2 4 3 二、税款征收措施 6.其他有关税款征收的规定 税务检查，是指税务机关根据税收法律、法规的规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况进行审查监督的活动。通过税务检查，能够了解税法执行情况，发现有无违反财经纪律和财务会计制度以及隐瞒收入、偷税漏税、骗取出口退税等问题；通过税务检查，有利于严肃税收法纪，纠正错漏，保证税收收入。 第四节 税务检查 税务机关的检查范围 一、税务检查的范围与分类 1.范围 1.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。 2.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。 3.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料 4.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况。 5.到 ... ...
