第十章 库存业务及存货核算(2) 课件(共52张PPT)-《会计信息化教程第二版》同步教学（高教社）

(课件网) 会计信息化教程 主 讲： 第十章 库存业务及存货核算 第三节 盘 点 “盘点”是指为了保护企业流动资产的安全和完整，做到账实相符，对存货进行的定期或不定期的清查。 盘盈的结果会自动生成其它入库单；盘亏的结果会自动生成其它出库单。 【案例10－5】 1月22日，原料１库和材料库进行盘点，盘点结果原料１库桂花盘盈10千克；价值502元；材料库瓷瓶盘亏2只，价值99.40元。请完成这笔业务处理。 处理流程 一、打印空盘点表； 二、实物盘点； 三、填制（修改）盘点单； 四、审核盘点单； 五、盘亏盘盈处理； 六、核算记账和生成凭证； 七、后期财务处理。 跳至小结 一、打印空盘点表 空盘点表是只填上了存货编码，没有账面数量、盘点数量以及其它数据的盘点表。盘点前需要把空的盘点表打印出来。盘点的时候，把各种存货的实际库存数记入空盘点表的“盘点数量”一栏中。 下一张 请扫264页二维码观摩操作演示对应片断 注 意 这个时候盘点单上“盘点数量”一栏里填的是还是账面数，而不是实盘数；要等实盘以后，再改成实盘数。 打印空表的时候，要单击工具栏上的［打表］按钮，而不是［打印］按钮。单击［打表］按钮以后，“盘点单”上除了表头和“存货编码”栏，表体其它各个栏目里的数据都会暂时消失。 返 回 二、实物盘点 拿打印出来的空盘点表去对各种存货的实际库存量进行盘点。在盘点过程中把每种存货的实存量记入空盘点表的“盘点数量”一栏里。 返 回 三、填制（修改）盘点单 在本例里面，要分别修改原料１库和材料库两份盘点单，注意不要遗漏。 下一张 请扫264页二维码观摩操作演示对应片断 注 意 下列情况下不允许修改盘点单： 1．如果盘点单的表体已经填入数据，盘点仓库、盘点批号两项的内容就不允许再修改了。 2．盘点单审核以后，所有栏目的数据都不能修改。 返 回 四、审核盘点单 审核以后，系统会依据盘点单自动生成其它出库单或者其它入库单。所有盘盈的存货生成一张其它入库单，业务类型为 “盘盈入库”；所有盘亏的存货生成一张其它出库单，业务类型为“盘亏出库”。在业务树上分别双击“其它入库单”和“其它出库单”可以看到这两张单据。 返 回 请扫264页二维码观摩操作演示对应片断 五、盘亏盘盈处理 对盘亏的存货，要作“盘亏出库”处理；对盘盈的存货，要做“盘盈入库”处理。通过盘亏和盘盈处理，使库存货物的账面数和实物数达成一致。 盘亏出库和盘盈入库的处理通过审核其它出库单和其它入库单实现。 返 回 请扫264页二维码观摩操作演示对应片断 六、核算记账和生成凭证 由于盘亏出库和盘盈入库是通过其它出库单和其它入库单实现的；所以，盘点的记账和制单，实际上就是其它出库单和其它入库单的记账和制单。具体操作和大家都已经学过的材料出库单、采购入库单的记账制单基本相同。 请大家注意记下所生成凭证上的数据，以备后期财务处理之需。 请参阅266页(二)小节的讲解自己完成 返 回 七、后期财务处理 存货的盘亏和盘盈报上级批准以后，还要做后期的财务处理，把相关金额从“待处理流动资产损溢”账户转入其它相关账户。 问题一：盘盈的存货经过批准以后可以冲抵什么费用？ 问题二：盘亏的存货经过批准以后，应该做什么样的处理？ 盘点后期财务处理的凭证，要由软件操作员直接在总账系统中填制。 下一张 【案例10－6】 报经理室批准，盘盈的10 千克桂花按实际成本502元冲抵管理费用；盘亏的2只瓷瓶按实际成本99.40元计入管理费用。请填制凭证。 下一张 问 题 1．盘亏存货凭证的分录应该怎么做？ 2．盘盈存货凭证的分录应该怎么做？ 思路整理 盘盈处理凭证： 借：待处理财产损溢/待处理流动资产损溢 502.00 贷：管理费用/其他 502.00 ... ...