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学习任务1.1 税务会计基础 课件(共28张PPT)-《税务会计》同步教学(高教版)

日期:2024-11-01 科目: 类型:课件 查看:79次 大小:12193061B 来源:二一课件通
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(课件网) 项目1 税务会计工作流程 项目1 税务会计工作流程 目录 税务会计基础 1 税务登记与发票管理 2 纳税申报与税款缴纳 3 学习任务1.1 税务会计基础 目录 1.税收的概念 2.税收的性质 3.税收法律制度体系 4.税收的分类 一、税收的概念 税收是什么? 税收是国家为了履行其职能,凭借政治权力,按照法律规定,强制地、无偿地参与社会剩余产品分配,以取得财政收入的一种规范形式 和平的社会环境 安定的社会秩序 便利的公共设施 …… 结论———文明社会的存在不能没有税收 3.固定性 2.无偿性 1.强制性 税收与其他财政收入方式的区别:税收“三性” 无偿性是指国家征税后,税款成为国家的财政收入,但国家不直接向具体的纳税人支付任何报酬 固定性是指国家在征税之前,预先对征税对象、征收标准、征税方法等加以规定,征纳双方必须遵守,不得随意变动。 强制性是指国家以社会管理者的身份,用法律法规等形式对征收捐税加以规定,并依法强制征收。 政府与经济活动主体间不完全对等的互利关系 二、税收的性质 想一想 发行国债是政府取得财政收入的一种方式,请问其本质是税收吗?为什么? 发行国债不属于税收 因为国债需要到期还本付息,是一种有偿行为,不符合税收的“三性”特征 二、税收的性质 三、税收法律制度体系 我国现行的税收法律制度体系 《中华人民共和国税收征收管理法》 《中华人民共和国海关法》及《中华人民共和国进出口关税条例》 我国现行已开征的18个实体税种 我国现行已开征的18个实体税种四、税收的分类———按征税对象分类四、税收的分类———按征税对象分类四、税收的分类———按税负能否转嫁分类四、税收的分类———按计税依据分类四、税收的分类———按税收管理与使用权限分类四、税收的分类———按税收与价格的关系分类四、税收的分类———按会计核算中使用的会计科目分类什么是税制构成要素?税制构成要素是指构成一个完整税种的法定要素五、税制构成要素五、税制构成要素———纳税人五、税制构成要素———征税对象 五、税制构成要素———税率 税率是应纳税额与计税依据之间的法定比例,是衡量税负轻重的重要标志,是税收制度的核心 比例税率 累进税率 是指把计税依据按一定的标准划分为若干个等级,从低到高分别规定逐级递增的税率 计算复杂,但更能体现税收公平原则 是指对同一征税对象,不分数额大小,规定相同的征收比例 计算简便,符合税收效率原则,但难以体现税收公平原则 定额税率 是按征税对象确定的计算单位直接规定一个固定税额 税率与征税对象的价值量无关,不受征税对象价值量变化的影响 有全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种形式 五、税制构成要素———纳税地点五、税制构成要素———纳税期限如增值税税款按时间计算可分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月和1个季度。以1个月为一期纳税的,自期满之日起15天申报纳税;以其他间隔期为纳税期的,自期满之日起5天内预缴税款,于次月1日起15天内申报纳税并结清上月税款。不能按固定期限纳税的,可根据纳税行为的发生次数确定纳税期限。五、税制构成要素———税收减免 想一想 如果你所在的企业增值税按期计算,现让你选择具体的纳税期限,你会作怎样的决策? 解析: 应选择时间间隔期最长的税款计算期,即通常为1个月 五、税制构成要素———税收减免起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点,对征税对象数额未达到起征点的不征税,达到起征点的按全额征税,即“不到不征,一到全征”免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额,对免征额的部分不征税,仅对超过免征额的部分征税,即“不到不征,一到只就超过部分征”五、税制构成要素———税收 ... ...

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