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课件网) 项目六 其他税种税法（上） 【职业能力目标】 （1）能判定哪些业务应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，能根据相关业务资料计算城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，能确定城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。 （2）能判定哪些业务应缴纳土地增值税，能根据相关业务资料计算土地增值税，能确定土地增值税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。 （3）能判定哪些业务应缴纳房产税，能根据相关业务资料计算房产税，能确定房产税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。 【职业能力目标】 （4）能判定哪些业务应缴纳资源税，能根据相关业务资料计算资源税，能确定资源税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。 （5）能判定哪些业务应缴纳城镇土地使用税，能根据相关业务资料计算城镇土地使用税，能确定城镇土地使用税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。 （6）能判定哪些业务应缴纳耕地占用税，能根据相关业务资料计算耕地占用税，能确定耕地占用税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。 任务二 土地增值税法 【任务引例】 一、土地增值税的基本原理认知 （一）土地增值税的含义 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（简称“房地产”），取得增值收入的单位和个人征收的一种税。 （二）土地增值税的发展 现行土地增值税法律制度的基本规范，是1993年12月13日国务院颁布，自1994年1月1日起实施的《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称《土地增值税暂行条例》），以及1995年1月27日财政部颁布的《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（以下简称《土地增值税暂行条例实施细则》）。 （三）土地增值税的特点 二、土地增值税纳税人和征税范围的确定 （一）土地增值税纳税人的确定 土地增值税的纳税人，是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。 单位包括各类企业、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织。个人包括个体经营者（个体工商户）。土地增值税也适用于外商投资企业、外国企业及外籍纳税人。 （二）土地增值税征税范围的确定 1.土地增值税征税范围的基本规定 （1）土地增值税对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。 转让国有土地使用权，是指土地使用者通过向国家支付土地出让金等形式取得国有土地使用权后,将国有土地使用权再转让的行为，是国有土地使用权的二级市场上的转让行为。 土地增值税征税范围不包括国有土地使用权出让。 （2）土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的行为征税。 （3）土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。 2.土地增值税征税范围的特殊规定 （1）房地产开发企业开发的房地产转为自用或出租 房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。 （3）合作建房 对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。 （4）房地产的出租 房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此不属于土地增值税的征税范围。 （5）房地产的抵押和抵债 房产的产权、土地使用权在抵押期间并没有发生权属的变 更，因此，对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值 税。待抵押期满后，视该房地产是否转移产权而确定是否征收土地增值税。 对于以房地产抵债而发生房地产权 ... ...
