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课件编号19277950
第4章 纳税信用管理(2) 课件(共26张PPT)- 《税务管理(第四版)》同步教学(人大版)
日期:2024-06-01
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类型:课件
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来源:二一课件通
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税务管理(第四版)
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) 第四章 纳税信用管理 本章要点 1. 纳税信用管理的概念 2. 纳税信用信息采集 3. 纳税信用评价体系 4. 纳税信用激励措施 5. 纳税信用惩戒措施 CONTENTS 目录 4.1纳税信用管理概述 4.2纳税信用信息采集 4.3纳税信用评价体系 4.4纳税信用评价结果 4.5纳税信用激励和惩戒措施 4.5纳税信用激励和惩戒措施 4.5.1纳税信用A级纳税人联合激励措施 1.项目审批服务和管理 (1)建立行政审批绿色通道,根据实际情况实施“容错受理”等便利服务,部分申报材料(法律法规要求提供的材料除外)不齐备的,如行政相对人书面承诺在规定期限内提供,可先行受理,加快办理进度。 (2)企业债发行过程中,鼓励发行人披露纳税信用级别信息,增强发行人的市场认可度,降低企业融资成本。 (3)在粮食、棉花等进出口配额分配中,可以将申请人信用状况与获得配额难易程度或配额数量挂钩,对于A级纳税人给予一定激励措施。 (4)在电力直接交易和落实优先发电权、优先购电权中,对于交易主体为A级纳税人的,同等条件下优先考虑。 4.5.1纳税信用A级纳税人联合激励措施 1.项目审批服务和管理 (5)在企业境外发债备案管理中,同等条件下加快办理进度,适时选择A级纳税人开展年度发债额度一次核定、分期分批发行试点。 (6)在政府投资项目招标中,招标人确需投标人提交纳税证明的,可以简化纳税证明等相关手续。 (7)在战略性新兴产业融资担保风险补偿金试点工作中,对于纳入风险补偿支持范围的企业,同等条件下予以优先考虑。 (8)重大项目稽查中,对于中央预算内投资项目专项稽查过程,可适当减少抽查比例。 (9)在价格执法检查中,适当减少抽查频次。 4.5.1纳税信用A级纳税人联合激励措施 2.税收服务和管理 (1)主动向社会公告年度A级纳税人名单。 (2)一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量,需要调整增值税发票用量时即时办理。 (3)普通发票按需领用。 (4)连续3年被评为A级信用级别(简称“3连A”)的纳税人,由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。 4.5.1纳税信用A级纳税人联合激励措施 2.税收服务和管理 (5)纳税信用A级出口企业可评为出口企业管理一类企业。评为出口管理一类企业的A级纳税人,享受以下便利措施: ①国税机关受理出口退(免)税正式申报后,经核对申报信息齐全无误的,即可办理出口退(免)税。 ②可优先安排该类企业办理出口退税。 ③国税机关可向该类企业提供绿色办税通道(特约服务区),并建立重点联系制度,指定专人负责并定期联系企业。 (6)增值税一般纳税人取消增值税发票认证。 4.5.1纳税信用A级纳税人联合激励措施 3.财政资金使用 在实施财政性资金项目安排时,将企业纳税信用状况作为参考条件,同等条件下优先考虑A级纳税人。 4.产业领域 申请增值电信业务给予便利和优惠。 5.社会保障领域 办理社保等业务时给予提前预约、优先办理、简化流程等必要便利。 6.土地使用和管理 在政府招标供应土地时,同等条件下优先考虑。 4.5.1纳税信用A级纳税人联合激励措施 7.环境保护领域 办理环境影响评价文件审批等环境保护许可事项时,在同等条件下予以优先支持。 8.商务服务和管理 办理商务领域相关行政审批事项时,给予优先处理的便利政策,缩减办证的时间。 【小思考】实施守信联合激励措施的意义是什么? 4.5.2重大税收违法失信主体信息公布制度 国家税务总局制定了《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》(国家税务总局令第54号),自2022年2月1日起施行。 税务机关应当依照该办法的规定,确定重大税收违法失信主体,向社会公布失信信息,并将信息通报相关部门实施监管和联合惩戒。 1.失信主体 “重大税收违法失信主体”( ... ...
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