高一《经济常识》知识、要求与训练 第四课 国家财政与依法纳税 一、基本学习内容 1．财政和财政收支 财政就是国家的收入和支出活动。 财政收入是指国家通过征税等所取得的收入。 出卷网财政是国家实现和履行其职能的物质保证。国家要履行它的职责，完成它的任务，必定要有财力上的保证。国家取得财政收入的方式主要有税收收入、国有资产收入和债务收入等。 财政支出是指国家为实现其职能而对所获得的收 出卷网入进行开支。财政支出按国家职能划分，可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理支出，国防支出，债务支出和其他支出。 财政收入和财政支出之间存在着辩证统一的关系 出卷网。一方面，财政收入的规模决定财政支出的规模。另一方面，财政支出是财政收入的目的，财政的合理支出有利于国民经济的健康发展，又能为增加财政收入创造条件。 2．经济发展与财政收入的关系 一方面，只有发展经济，才能广辟财源，保证国家的财政收入。另一方面，财政收入保证国家职能实现，促进经济发展，保证人民整体利益和长远利益。 3．国家安排财政收支的原则 国家每年度的财政收入，应当根据国民经济的发展状况，按照国家、集体、个人利益三兼顾的原则来安排。 国家每年度的财政支出，应当根据有可能实现的财政收入，分轻重缓急来安排，量入为出，尽力做到收支平衡，略有结余。 为了保证国家财政收支的基本 出卷网平衡，国家要制定科学的财政计划，并切实保证计划的贯彻落实。只有保证国家财政收支基本平衡，才能促进经济的协调发展和人民生活水平的提高。 4．财政的重要作用 国家的财政收入，在促进我国经济和社会的全面发展中发挥着重要的作用： （1）财政有力地促进经济的发展； （2）财政促进科学、教育、文化、卫生事业的发展； （3）财政促进人民生活水平的提高； （4）财政为巩固国防提供可靠的物质保障。 5．税收的含义及其基本特征 税收是国家组织财政收入的重要途径，是国家按照法律规定，向经济单位和个人无偿征收财物的一种形式。 税收与其他财政收入形式相比具有强制性、无偿性、相对固定性三个基本特征。 税收的强制性是指税收是依靠国家的政治权力强制征收的。 税收无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再归还纳税人，也不向纳税人支付任何报酬。 税收相对固定性是指国家通过法律形式明确规定征税的范围和标准等，非经国家批准，任何单位和个人不能随意改变。 税收的三个基本特征是相互联系、不可分离的，这是税收区别于其他财政收入的基本标志。 6．税收的构成要素和种类 国家的税收制度由纳税人、征税对象和税率这三个基本要素构成。 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。 征税对象是指对什么东西或行为要征税。征税对象是区别不同税种的主要标志。 税率是指对某种数量的征税对象应征收多大比率的税额。税率是税收制度的中心环节，它的高低及调整直接体现了国家政策引导的方向和宏观调控的意向。 我国现行税收制度中的主要税种有：个人所得税、增值税、营业税、印花税、关税等等。 7．我国的税收 “取之于民，用之于民” 我国的税收，不论是直接用于经济建设，发 出卷网展科学、教育、文化、卫生事业，还是用于建立健全社会保障制度、维护社会稳定、巩固国防，都是为广大人民群众的利益服务的，广大人民群众是税收的最终受益者。因此，我国的税收在本质上是取之于民、用之于民的。 8．我国税收的作用 我国税收的作用概括起来主要表现在以下三个方面： （1）税收组织财政收入的基本形式。我国税收收入占国家财政收入的绝大部分；税收是国家最稳定的财政收入，使国家实现其职能具有切实的保证。 （2）税收是调节经济的重要杠杆。税 出卷网收通 ... ...
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