第16章涉税专业服务 课件(共26张PPT)- 《税收管理（第八版）》同步教学（人民大学版）

(课件网) 第16章 涉税专业服务 本章内容包括： 第一节 涉税专业服务概述 第二节 涉税专业服务的行政监管 第一节 涉税专业服务概述 本节内容包括： 一、涉税专业服务的特征 二、涉税专业服务机构及其业务范围 三、涉税专业服务的作用 一、涉税专业服务的特征 （一）公共性 （二）自愿性 （三）有偿性 （四）独立性 （一）公共性 涉税专业服务机构不是税务行政权力机关，而是征纳双方的中介机构，因而能站在公正的立场上，客观地评价被代理人的经济行为；同时代理人必须在税收法律范围内为被代理人代理税收事宜，独立、公正地执行业务，维护国家利益，并保护委托人的合法权益。只有公正的代理行为才能使税收的强制性与纳税人的自觉性有机地结合起来。 （二）自愿性 涉税专业服务的选择一般有两种：一是单向选择，即被代理人在认为有必要委托代理人代理税收事宜时，则主动选择代理人为其代理税收事宜；二是双向选择，即代理人和被代理人共同商定税收代理事宜。无论哪种选择都是建立在双方自愿的基础上的。也就是说，涉税专业服务人实施涉税专业服务行为，应当以纳税人、扣缴义务人自愿委托和自愿选择为前提。 （三）有偿性 涉税专业服务是一种社会服务，它不是国家行政机关的附属机构，因此同其他企事业单位一样要自负盈亏，实行有偿服务，通过代理取得收入并抵补费用获得利润。代理人只有成为独立的法人实体，才能承担法律与经济责任；只有有偿服务，才能使经济责任得到履行，才能使代理关系具有坚实的基础。至于收费标准应由各省、自治区、直辖市国家税务局会同有关部门制定。 （四）独立性 涉税专业服务机构是独立于税务机关和纳税人、扣缴义务人等征纳双方之外的中介机构，它不是国家行政机关的附属机构，也同纳税人、扣缴义务人等无行政隶属关系。因此，涉税专业服务机构与代理人不受税务行政部门的干预与左右，也不受纳税人、扣缴义务人等所左右，具有一定的独立性。 二、涉税专业服务机构及其业务范 （一）涉税专业服务机构 （二）涉税专业服务机构的业务范围 （一）涉税专业服务机构 涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。 税务师行业协会应当加强税务师行业自律管理，提高服务能力、强化培训服务，促进转型升级和行业健康发展。 税务师事务所自愿加入税务师行业协会。从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构除加入各自行业协会接受行业自律管理外，可自愿加入税务师行业协会税务代理人分会；鼓励其他没有加入任何行业协会的涉税专业服务机构自愿加入税务师行业协会税务代理人分会。 （二）涉税专业服务机构的业务范围 涉税专业服务机构可以从事下列涉税业务： （1）纳税申报代理。对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断，代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表以及相关文件。 （2）一般税务咨询。对纳税人、扣缴义务人的日常办税事项提供税务咨询服务。 （3）专业税务顾问。对纳税人、扣缴义务人的涉税事项提供长期的专业税务顾问服务。 （4）税收策划。对纳税人、扣缴义务人的经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划、纳税方案。 （5）涉税鉴证。按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明。 （6）纳税情况审查。接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论。 （7）其他税务事项代理。接受纳税人、扣缴义务人的委托，代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项。 （8）其他涉税服务 ... ...