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课件网) 认识税收与税法 PART 01 任务一 认识税收 任务二 认识税法 认识税收 任务一 任务一 认识税收 税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力参与社会剩余产品分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种固定征收形式。 税收是国家财政收入最主要的来源，它体现了国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。 一、税收的概念 任务一 认识税收 1.强制性 强制性是指国家以社会管理者的身份，凭借政治权力，通过颁布法律或政令强制征收税款。负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。 二、税收的特征 2.无偿性 无偿性是指国家取得税收收入不需要直接向缴纳的单位和个人付出任何代价。无偿性是税收的本质体现，是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。 国债收入是国家以债务人的身份凭借国家信用取得的收入，国家对债权持有者具有直接的偿还义务；规费收入是国家机关向有关当事人提供某种服务而收取的一种报酬，也不具有无偿性。因此，它们均不属于税收范畴。 任务一 认识税收 3.固定性 固定性是指国家在征税之前，预先规定了统一的征税标准，包括纳税人、课税对象、税目、税率、计税方法和期限。 固定性也是税收区别于罚没收入等其他财政收入的重要标志，也正是因为固定性的特征，才得以保证国家财政收入的均衡和纳税人负担稳定。 任务一 认识税收 任务一 认识税收 1.组织财政收入 组织财政收入的职能是指税收通过参与社会剩余产品的分配，形成国家财政收入，从而供国家支配使用。财政职能是税收最基本的职能，目前，我国税收收入已占国家财政收入的90%以上。 三、税收的职能 2.调节经济 调节经济的职能是指税收在积累国家财政资金的过程中，通过设置不同的税种，确定不同的税率，对不同单位和个人的收入进行调整，以优化经济利益关系，促进社会经济良性发展。 3.监督社会经济活动 税收监督社会经济活动的职能是指税收在参与社会产品分配和再分配过程中，对社会产品的生产、流通、分配和消费进行制约和控制。 任务一 认识税收 认识税法 任务二 任务二 认识税法 税法是国家制定的，用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税和纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家财政收入的取得。 一、税法的概念 任务二 认识税法 1.税收法律关系的主体 税收法律关系的主体是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的人，主要包括征税主体和纳税主体。征税主体是指依法行使课税权的各级国家机关；纳税主体是指负有纳税义务的单位和个人。 二、税收法律关系 2.税收法律关系的客体 税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所指向的对象，即征税对象，主要包括货币、实物和行为。 3.税收法律关系的内容 税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务，主要包括纳税人的权利义务和征税机关的权利义务。 任务二 认识税法 任务二 认识税法 税法的构成要素主要包括纳税义务人、征税对象、税率、减免税、纳税环节、纳税地点、纳税期限、法律责任等。其中，纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素，解决了各税种对谁征、对什么征、征多少的核心问题。 三、税法的构成要素 1.纳税义务人 纳税义务人简称纳税人，又称纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税义务人包括自然人和法人。 自然人指依法享有民事权利，并承担民事义务的公民个人。如在我国从 ... ...
