项目五 期末处理 课件(共54张PPT)-《基础会计（第2版）》同步教学（清华大学版）

(课件网) 项目五 期末处理 任务一 对账 任务二 财产清查 任务三 结账 任务一 对账 对账是指对账簿、账户记录所进行的核对工作。对账的内容包括以下三个方面： 一、账证核对； 二、账账核对； 三、账实核对。 对账的方法 账证核对的方法。 账账核对的方法。 账实核对的方法。 任务二 财产清查 一、财产清查的概念和意义 （一）财产清查的概念: 是指通过对现金、银行存款、财产物资和往来款项的实地盘点或查对，确定其实际结存数，并查明账面结存数与实际结存数是否相符的一种专门的方法。 为什么要财产清查 1.自然因素 (1)发生自然灾害或意外损失。 (2)财产物资保管过程中的自然损耗或升溢，如干耗、湿重、霉变等。 2.人为因素 (1)在收发财产物资时，由于计量和检验不够准确而发生的各种数量、质量上的差错。 (2)在凭证和账面记录中，发生的漏记、错记或计算错误等。 (3)由于管理不善或工作人员失误造成的财产损坏、变质或短缺。 (4)由于营私舞弊、贪污盗窃而发生的缺损。 （二）财产清查的意义 1.保证会计资料的客观、真实 2.保护财产的安全完整 3.挖掘财产物资潜力，加速资金周转 4.维护财经纪律 5.促进改善经营管理 二、财产清查的分类 （一） 按清查范围的不同分类 可分为全面清查和局部清查 （二） 按清查时间的不同分类 可分为定期清查和不定期清查 对部分实物资产 和债权债务进行的 盘点与核对。 是对企业全部的财产 物资进行全面的盘点 与核对。 （一）按清查范围的不同分类 全面清查 局部清查 适用范围： 年终决算、清产核资等。 适用范围： 现金的日清月结、债权债务的清理。 （二）按清查时间的不同分类 定期 清查 不定期 清查 根据需要临时进行的财 产清查。 按照预先计划安排好的时间所进行的清查。年末、季末、月末进行。 三、财产清查的方法 （一）实物资产的清查方法 （二）货币资金的清查方法 （三）往来款项的清查方法 （1）实地盘存制 平时只在账簿中登记增加数，不登记减少数，期末根据实地盘点确定的结存数来倒挤出财产物资的减少数。计算公式如下： 本期减少金额 = 账面期初余额 + 本期增加金额 － 期末结存金额 （一）实物资产的清查方法 1.财产物资的盘存制度 实地盘存制 原材料明细账 名称及规格：甲材料 存储地点： 最高存量 最低存量 计量单位：千克 第 页 本月发出材料数量= (4000+4000）- 2000 = 6000 (千克) 　 年 　 　 　 　 　 　 　 　 月 日 　 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 　 　 　 月初余额 　 　 　 　 　 　 4000 2 8000 　 1 　 明光公司 3000 2 6000 　 　 　 　 4 　 生产领用 　 　 　 　 20 　 宏业公司 1000 2 2000　 本月合计 4000 2 8000 6000 2 12000 2000 2 4000 凭证号数 摘 要 收 入 支 出 结 余 账面期末余额 = 账面期初余额+本期增加额 －本期减少额 （2）永续盘存制 平时对财产物资的收入数和发出数及其金额逐笔登记，并随时在账簿中结算出各项财产物资结存数的一种盘存制度。 计算公式如下： 永续盘存制 原材料明细账 名称及规格：甲材料 存储地点： 最高存量 最低存量 计量单位：千克 第 页 　 年 　 　 　 　 　 　 　 　 月 日 　 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 　 　 　 月初余额 　 　 　 　 　 　 4000 2 　8000 　 1 　 明光公司 3000 2 6000 　 　 　 7000 2 14000 　 4 　 生产领用 　 　 　 5000 2 10000 2000 2 　4000 　 20 　 宏业公司 1000 2 2000　 　 　 　 3000 2　 　6000 本月合计 4000 2 8000 5000 2 10000 3000 2 6000 收 入 支 出 结 余 摘 要 凭证号数 2．实物资产清查的具体方法 实地盘点法 技术推算法 是指通过点数、过磅、量尺等方法，确定财产 ... ...