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课件网) 第九章 旅行社财务管理 第一节 旅行社的资产管理 第二节 旅行社成本费用管理 第三节 旅行社营业收入与利润管理 第四节 旅行社结算管理 第五节 旅行社财务分析 返回 第一节 旅行社的资产管理 一、旅行社财务管理的概念和任务 (一) 旅行社财务管理的概念 随着旅行社经营活动规模的扩大和竞争日益加剧, 理财已经成为旅行社生存和发展的重要环节。 旅行社财务管理是旅行社经营管理的一部分, 是指旅行社按照国家政策和企业决策的需要, 根据资金运动规律, 通过资金筹措、资金分配等过程实现旅行社利润最大化和所有者权益最大化的过程。 下一页 返回 第一节 旅行社的资产管理 具体来说, 旅行社财务管理就是指旅行社按照国家方针、政策和企业决策要求, 根据资金运动的客观规律, 通过对资金筹集、资金运用、资产管理和资金分配等管理, 实现旅行社利润最大化和所有者权益最大化的目标, 使旅行社财务状况处于最优状态, 并利用货币形式对旅行社经营活动进行的全过程综合性管理。财务管理区别于其他管理的特点, 在于它是一种价值管理。 旅行社财务管理的内容可以概括为两个方面的内容: 一方面是旅行社财务活动的管理, 另一方面是旅行社财务关系的管理。 (二) 旅行社财务管理的任务 上一页 下一页 返回 第一节 旅行社的资产管理 １.积极筹集资金, 组织资金供应 ２.合理使用资金, 增加企业盈利 ３.妥善分配利润, 协调各方关系 ４.实行财务监督, 提供经济信息 旅行社财务管理主要包括旅行社资产管理、旅行社成本费用管理、旅行社营业收入与利润管理、旅行社结算管理和旅行社财务分析。 二、旅行社流动资产管理 资产管理是旅行社财务管理的一项重要内容, 旅行社的资产构成与其他企业区别较大,因而其资产管理具有自己的特点。 上一页 下一页 返回 第一节 旅行社的资产管理 旅行社的资产管理主要分为流动资产管理和固定资产管理两部分。 旅行社流动资产是指旅行社可以在一年或者超过一年的一个营业周期内将其转变成现金或者耗用的一种资产, 是旅行社资产中必不可少的组成部分。 流动资产在周转过程中, 从货币形态开始, 最后又回到货币形态, 各种形态的资金与生产流通紧密结合。 旅行社流动资产构成比例比其他旅游企业高。 因此, 控制流动资产规模与结构、加速流动资产的周转便成为旅行社财务管理的重要内容。 旅行社的流动资产管理主要是对货币资产、生息资产、应收账款的管理。 上一页 下一页 返回 第一节 旅行社的资产管理 (一) 货币资产管理 旅行社的货币资产主要包括现金和银行存款, 它是旅行社流动性最强的资产。 现金的支付能力强, 但在未使用前不能为旅行社带来任何利润, 银行存款的利率也很低。 因此, 在保证旅行社正常经营活动的前提下, 旅行社货币资产管理的主要任务是尽量缩短货币资产在周转过程中占用的时间, 减少实际占用现金总量. 具体管理措施有以下五种。 １.确定旅行社的现金库存限制 随着社会主义市场经济的逐步确立, 许多银行已经不再为旅行社核定库存现金的限额。 上一页 下一页 返回 第一节 旅行社的资产管理 因此, 旅行社必须根据本企业在日常经营活动中的需要, 确定库存现金的数量。 旅行社日常开支所需的现金数量要适宜, 既不能出现经营中现金短缺的现象, 也不能造成资金的闲置和浪费。 ２.严格控制现金使用范围 除以下各项款项可用现金支付以外, 旅行社不能随意扩大现金的使用范围。 (１) 职工工资、各种工资性津贴和支付给个人的各种奖金。 (２) 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。 (３) 个人劳动报酬, 包括稿费、讲课费及其他专门工作报酬。 上一页 下一页 返回 第一节 旅行社的资产管理 (４) 出差人员必 ... ...
