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课件网) 税 法 目录 第一章 税法概述 第二章 税收征收管理 第三章 增值税 第四章 普通发票和增值税 专用发票的规定 * * 目录 第五章 消费税 第六章 第七章 第八章 关税 资源税 土地增值税 * * 目录 第九章 第十章 第七章 第八章 企业所得税 个人所得税 其他税 城市维护建设税 与教育费附加 * * 税法概述 第一章 第一节 税法概述 第一章 税法概述 税法的概念 1 我国税法原则 2 我国税收立法机关和程序 3 我国现行税法体系 4 我国税收管理体制 5 * * 截至2023年11月，我国18个税种中已有12个立法，加上《中华人民共和国税收征收管理法》，形成了13部税收法律。 * * 我国的十三部税收法律(截止2023年11月）： 1.自1993年1月1日起施行 《中华人民共和国税收征收管理法》 2.自1980年9月10日起施行 《中华人民共和国个人所得税法》 3.自2008年1月1日起施行 《中华人民共和国企业所得税法》 4.自2012年1月1日起施行 《中华人民共和国车船税法》 5.自2018年1月1日起施行 《中华人民共和国环境保护税法》 * 6.自2018年7月1日起施行 《中华人民共和国烟叶税法》 7.自2018年7月1日起施行 《中华人民共和国船舶吨税法》 8.自2019年7月1日起施行 《中华人民共和国车辆购置税法》 9.自2019年9月1日起施行 《中华人民共和国耕地占用税法》 10.自2020年9月1日起施行 《中华人民共和国资源税法》 * 11.自2021年9月1日起施行 《中华人民共和国城市维护建设税法》 12.自2021年9月1日起施行 《中华人民共和国契税法》 13.自2022年7月1日起施行 《中华人民共和国印花税法》 * 一、税法的概念与特点 （一）税法的概念 税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系。 税收和税法是两个既有联系又有区别的不同概念。 * * 一、税法的概念与特点 （二）税法的特点 税法的特点主要是： （1）从立法过程看，税法属于制定法，而不属于习惯法。 （2）从法律性质看，税法属于义务性法规，而不属于授权法规。 （3）从内容看，税法属于综合法，而不属于单一法。 * * 二、税收法律关系 税收法律关系总体上由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。 （一）税收法律关系的构成 1．权利主体 法律关系的主体是指法律关系的参加者。 在我国税收法律关系中，权利主体主要包括： 一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织 * * 二、税收法律关系 2．权利客体 权利客体是指税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，即征税对象。 3．税收法律关系的内容 税收法律关系的内容是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 * * 二、税收法律关系 （二）税收法律关系的产生、变更与消灭 税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法律行为。 （三）税收法律关系的保护 税收法律关系是同国家利益及企业和个人的权益相联系的。 * * 三、税法的构成要素 三、税法的构成要素 税法的构成要素是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。 税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。 * * 三、税法的构成要素 （一）纳税义务人概念及与纳税人相关的概念 1．纳税义务人 纳税义务人简称纳税人，是税法中规定的直接负有 ... ...
