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课件网) 税 法 第十一章 个人所得税 Company name 第一节 个人所得税概述 1 第二节 个人所得税的计算 2 3 Company name 2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。 居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合规定条件的，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。公告执行至2027年12月31日。 www.themegallery.com www.themegallery.com www.themegallery.com www.themegallery.com www.themegallery.com www.themegallery.com www.themegallery.com www.themegallery.com 个人所得税 第十一章 第一节 个人所得税概述 第一节 个人所得税概述 2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议对《中华人民共和国个人所得税法》进行了第七次修正。从2019年1月1日起执行。 点击超链接： 个人所得税法2018.8.31.docx 一、 个人所得税的纳税人和纳税范围 1.纳税人 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照规定缴纳个人所得税。 www.themegallery.com 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照规定缴纳个人所得税。 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。 www.themegallery.com 2.纳税范围 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （1）综合所得。包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。 （2）经营所得。 （3）利息、股息、红利所得。是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利性质的所得； （4）财产租赁所得。是指个人出租不动产、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产而取得的所得； www.themegallery.com （5）财产转让所得。是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得； （6）偶然所得。是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。 特别提醒 个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由主管税务机关确定。 www.themegallery.com 二、优惠范围 1.免征个人所得税范围 下列各项个人所得,免征个人所得税: (1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。 (2)国债和国家发行的金融债券利息。 (3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴。 (4)福利费、抚恤金、救济金。 (5)保险赔款。 (6)军人的转业费、复员费、退役金。 (7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。 www.themegallery.com (8)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。 (9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。 (10)国务院规定的其他免税所得,这项由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。 2.减征个人所得税范围 有下列情形之一的,可以减征个人所得税,具体幅度和期限,由省、自 ... ...
