(
课件网) 主要章节第1章 税务筹划理论概述第2章 企业筹资的税务筹划第3章 企业投资的税务筹划第4章企业经营的税务筹划第5章 会计政策选择的税务筹划第6章 企业收益分配的税务筹划第7章 企业重组的税务筹划第8章 企业转让定价的税务筹划第9章 国际税务筹划第4章 企业经营的税务筹划主要内容4.1企业采购活动中的税务筹划4.2企业生产过程中的税务筹划4.3企业销售过程中的税务筹划第4章 企业经营的税务筹划学习目标1.掌握企业在采购、生产、销售等环节的涉税处理方法。2.理解企业在经营环节所涉及的税务筹划方法。3.了解不同税务筹划方案的区别。第4章 企业经营的税务筹划复习与思考题1.在日常生产和经营过程中,许多企业的负责人认为,与税收有关的一切事项都应当由财会人员来负责;财会人员也认为,一切涉税事项应当由自己来负责。但财会人员在处理涉税事项的过程中却感到许多涉税事项他们想负责,但是无力负责;他们想处理,但是没有资格来处理;他们想控制,但是没有权力来控制。这是什么原因呢 2.赊购与现金采购在税收方面有何差异 3.作为企业经营管理者,在销售时如何有效地确定销售价格达到最优 4.如何从税收角度正确确定企业扩大生产经营的规模与新上生产项目 5.如何从税负角度来合理确定产销规模与结构 4.1企业采购活动中的税务筹划4.1.1 购货对象及应税服务提供方选择的税务筹划4.1.2 购货规模与结构的税务筹划4.1.3 购货运费的税务筹划4.1.4 购货时间的税务筹划4.1.5 采购结算方式的税务筹划 4.1.6 购货合同的税务筹划4.1.1 购货对象及应税服务提供方选择的税务筹划从不同的纳税人手中购得货物及应税服务,所承担的税收负担是不一样的,这就为利用购货对象及应税服务提供方的选择进行税务筹划提供了可能。1.一般纳税人选择购货对象的税务筹划2.一般纳税人选择应税(增值税)服务提供方的税务筹划3.小规模纳税人选择购货对象或应税服务提供方的税务筹划小规模纳税人不能进行进项税额的抵扣,只要比较一下购货对象或应税服务的含税价格,从中选择价格较低的一方。1.一般纳税人选择购货对象的税务筹划一般纳税人选择的供货商不同,企业负担的税收不同。（1）从一般纳税人处购进货物的净利润（2）从小规模纳税人处购进货物的利润:1)若小规模纳税人只能开具普通发票2)若小规模纳税人申请代开增值税专用发票（3）不同纳税人含税价格比率例4－1(1)从一般纳税人处购进货物的净利润净利润额R1=销售额-购进货物成本-城市维护建设税及教育费附加-企业所得税＝[销售额－－（销售额）]假设：从一般纳税人处购进货物金额(含税)为A,销售额为不含税销售额,本企业适用的增值税税率为增值税税率1,供应商作为一般纳税人适用的增值税税率为增值税税率2。1)若小规模纳税人只能开具普通发票净利润额R2=销售额-购进货物成本-城市维护建设税及教育费附加-企业所得税=×(1-所得税税率)=×假设从小规模纳税人处购进货物金额(含税)为B,销售额为不含税销售额,本企业适用的增值税税率为增值税税率1。2)若小规模纳税人申请代开增值税专用发票净利润额R3=销售额-购进货物成本-城市维护建设税及教育费附加-企业所得税＝[销售额－－（销售额）]假设从小规模纳税人处购进货物金额(含税)为B,销售额为不含税销售额,本企业适用的增值税税率为增值税税率1,供应商作为小规模纳税人适用的增值税税率为增值税税率3。不同纳税人含税价格比率一般纳税人适用的增值税税率(%)小规模纳税人适用的增值税征收率(%)小规模纳税人开具增值税专用发票后的含税价格比率(%)小规模纳税人开具普通发票后的含税价格比率(%)13390.0587.129393.8190.75例4－1甲企业为一般纳税人,3月欲购进某种商品,销售价格为20000元(含税)。在采购时 ... ...
