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课件网) 主要章节第1章 税务筹划理论概述第2章 企业筹资的税务筹划第3章 企业投资的税务筹划第4章 企业经营的税务筹划第5章 会计政策选择的税务筹划第6章企业收益分配的税务筹划第7章 企业重组的税务筹划第8章 企业转让定价的税务筹划第9章 国际税务筹划第6章 企业收益分配的税务筹划主要内容6.1工资薪金的税务筹划6.2劳务报酬的税务筹划6.3股票期权的税务筹划6.4股息、红利的税务筹划6.5非法人企业收益分配的税务筹划第6章 企业收益分配的税务筹划学习目标1.掌握不同企业收益分配方式的税收制度及税务筹划方法。2.理解工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别。3.了解企业收益分配的主要内容。第6章 企业收益分配的税务筹划复习与思考题1.工资、薪金税务筹划的基本方法有哪些 2.劳务报酬税务筹划的基本方法有哪些 3.股票期权税务筹划的基本方法有哪些 4.股息、红利税务筹划的基本方法有哪些 5.非法人企业税务筹划的基本方法有哪些 6.1工资薪金的税务筹划6.1.1 工资、薪金所得计税的法律规定 6.1.2 工资、薪金所得税务筹划的基本方法6.1.1 工资、薪金所得计税的法律规定例6－12018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议对《中华人民共和国个人所得税法》作了第七次修正,将工资、薪金所得的费用扣除标准从每人每月3500元提高到5000元。1.工资薪金所得的预扣预缴--累计预扣法2.工资薪金所得的汇算清缴例6－1我国居民个人李某本年每月税前工资、薪金收入为30 000元;个人每月负担的“三险一金”合计5 550元。每月专项扣除金额合计为2 000元,李某没有其他扣除。6.1.2 工资、薪金所得税务筹划的基本方法1.利用降低应纳税所得额进行税务筹划2.利用最佳临界点进行税务筹划3.利用年终奖不同计税方式进行税务筹划4.利用专项附加扣除进行税务筹划例6－2例6－3例6－4例6－5例6－6例6－7例6－8例6－2某公司业务经理月工资12000元,原住房与工作地方相距较远,不方便上下班,为了工作便利,需要在公司附近租住一套房屋,租房合同上规定每月需要缴纳的房租为2000元。请为该业务经理的工资进行税务筹划。方案1，房租全部由自己支付。方案2，单位提供住房,环境与业务经理自己租住2000元的房屋条件相当,但工资降为10000元。例6－3假设某企业员工月工资收入9600元,关于缴存住房公积金,有以下两种方案:方案1，员工月缴存住房公积金2000元(假设未超当地住房公积金规定标准),单位和个人各1000元。方案2，假设该企业不想为职工增加支出总额,可以将该员工月工资定为8600元,另外2000元单位以住房公积金的形式按月缴存(职工个人还需缴存2000元,假设未超当地住房公积金规定标准)。例6－4某企业职工甲当年12月工资为13600元,职工乙当年12月工资为14500元,企业在本月分别给甲和乙发放36000元和36001元的一次性年终奖金。甲、乙两位员工的税后净收入是多少 (1)员工甲年终一次性奖金个人所得税。(2)员工乙年终一次性奖金个人所得税。例6－5A先生2019年每月工资收入8000元,个人承担的“三险一金”2000元,专项附加扣除3000元,无其他综合所得和扣除项目。2019年3月发放全年一次性奖金48000元。方案1，单独计税。方案2，合并计税。例6－6B先生2019年综合所得为200000元,2019年3月发放年终奖300000元。方案1，单独计税。方案2，合并计税。例6－7居民个人小张大学毕业后工作时间不长,在某省会城市工作,月收入10000元,和父母住在一起,不符合专项附加扣除的条件,请从个人所得税的角度为小张进行税务筹划。方案1，筹划前。方案2，筹划后。小张可以和父母签一个住房租赁协议,租一个床位,每月租金500元,缴纳极少的税费,就可以享受每个月1500元的住房租金扣除。例6－8甲某2019年1月有住房贷款,30年 ... ...
