第八课 财政与税收 复习学案 班级： 姓名： 学号： 编号：031 时间：12、27 一、重点问题复习提示 （一）国家财政 1、财政的含义：国家收入和支出就是财政。 预算：计划；决算：预算的执行结果。 2、财政在社会经济生活中的巨大作用？ 国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 （注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。） 国家财政具有促进资源合理配置的作用。 （说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也体现了财政与宏观调控的关系。） （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 问题：财政是如何促进国民经济平稳运行的？ 经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持基本平衡。 ①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。 ②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。 3、财政收入与支出 （1）财政收入的构成：税收、利润、债务、其他收入 （2）税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。税收在财政收入中居主导地位,它是征收面最广,最稳定,最可靠的财政收入形式。 （3）财政支出的构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 4、影响财政收入的因素： （1）经济发展水平：基础性的影响 （2）分配政策。 问题：如何保证国家财政收入持续增长？ ①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，要增加财政收入就要不断提高经济发展水平，增加社会财富。 ②分配政策是影响国家财政收入的重要因素。国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入和稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 5、财政收支平衡： 财政收入和支出的关系，有三种情况：财政收支平衡，财政盈余，财政赤字。 ?? ⑴财政收支平衡，是指当年的财政收入等于支出，或财政收入大于支出，略有盈余；或支出大于收入略有赤字。 注意：财政收支完全相等的情况几乎是不财政的。 财政盈余：收入大于支出。 （3）财政赤字，支出大于收入。财政赤字必须控制在一定范围之内。 （二）征税和纳税 1、税收（了解） （1）从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。 （2）有国必有税。国家通过税收形式组织财政收入，为其自身存在和发展提供物质保障。 （3）有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。 2、税收的基本特征 ⑴税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 ⑵关系：税收的三个特征是紧密联系，不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 3、税收的种类 ? ⑴根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 ? ⑵增值税和个人所得是影响很大的两个税种。 ①增值税： 含义：以生产经营中的增值额为征税对象。? 纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的基本税率为17%。 作用（意义）：可避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 ②个人所得税：含义：对个人所得征 ... ...
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