第八课 财政与税收 考纲预览：1.财政收入与支出：(1)财政收入的构成；(2)税收与财政的关系；(3)影响财政收入的因素；(4)财政支出；(5)财政支出的构成；(6)财政收支平衡。 2．财政的作用：(1)财政与基础设施工程；(2)财政与宏观调控；(3)财政与人民生活保障。 3．税收及其种类：(1)税收；(2)税收的基本特征；(3)税收的种类；(4)税收的作用。 4．依法纳税：(1)纳税人；(2)负税人；(3)依法纳税。 考点 财政及其作用 一、财政及其作用 1．财政的含义 含义 国家的收入与支出 产生 财政是随着国家的产生而产生的 内容 财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面 特点 以国家为主体，凭借政治权力而进行的社会产品的分配 本质 是一种分配关系 2.财政实现的途径———预算 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算。预算是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节。上一年度国家预算执行结果的会计报告称作国家决算，它是预算执行的结果。 3．财政的作用 国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。 作用 表现 举例 是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐 社会保险、最低生活保障 具有促进资源合理配置的作用 如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置 增加对西部地区的投入，加强基础设施建设，加大科研投入 具有促进国民经济平稳运行的作用 通过对财政支出数量的控制，可以保持社会总供给和总需求基本平衡，避免经济出现大起大落 扩张性财政政策、紧缩性财政政策 二、财政收入与支出 1．财政收入 (1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。 (2)形式： 主要范围 基本特征 地位 税收收入 法人和自然人在取得税法规定的应税收入或发生应税行为时向国家缴纳的各种税款 强制性、固定性和无偿性 在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式，是财政收入最重要的来源 利润收入 国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家从参股企业中取得的分红收入 具有一定程度的无偿性和强制性，但不具有固定性，因为要视企业的经营情况而定 财政收入的重要来源 债务收入 国家通过借贷的方式从国内外取得的收入，如国家财政部门在国内外发行债券、向外国或国际金融机构取得借款等 完全不具有税收的三个特征 其他收入 泛指税、利、债以外的财政收入，主要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分 国家机关收费有强制性和固定性的特征，但是这种收费是以服务为前提的；罚款有强制性、无偿性的特征，但不具备完全的固定性 名师指导备考 税收是国家凭借政治权力获得的收入；利润收入是国家凭借所有权获得的收入。 (3)影响财政收入的因素 影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。 ①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。 ②分配政策：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企 ... ...
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