本资料来自于资源最齐全的２１世纪教育网www.21cnjy.com 第八课 财政与税收 一、考点解读 1、了解财政收入的含义及其来源 2、理解影响财政收入的因素 3、了解财政支出的含义及其种类 4、了解财政收支平衡和财政赤字的含义 5、理解我国财政的作用 6、了解税收的含义 7、理解税收的基本特征 8、理解个人所得税 9、了解税收的作用 10、理解依法纳税是公民的基本义务 二、考点讲解 （一）财政及其作用 1、财政、预算、决算 ⑴财政 A.财政的含义：国家收入和支出就是财政。 B.财政的本质：国家为主体的社会分配关系。 （国家参与社会分配的两个方面：①财政收入；②财政支出）。 a财政的：①主体：国家或政府；②客体：部分国民收入。 b财政分配的直接目的是满足国家实现其职能的需要。（在社会生活中，不论是国家的政治活动和经济、文化建设，还是人民群众的生活，都离不开国家财力的支撑，因而国家必须直接掌握一定的收入。为了履行对内对外职能，国家必须占有和消费一定的社会财富。） c财政是随着国家的产生而产生的，社会生产是财政的基础。 ⑵国家预算和决算 A.由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算；预算必须经过法定程序审查批准，体现着国家权力机关和人民对政府活动的制约和监督。 B.上一年度国家预算执行结果的会计报告，称国家决算。国家预算体系包括：中央预算、地方预算。 C预算和决算的关系：预算是决算的前提；决算是预算的执行结果。国家财政是通过预算实现的 2、财政的作用（财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障） ⑴财政的作用 国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用。 ①是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 ②国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业，地区的建设，有助于资源的合理配置。 ③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热，物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。 其它表述：集中力量办大事；促进社会总需求和总供给的平衡；促进经济结构合理优化；支持基础设施建设；促进科教文卫事业发展；财政是巩固国家政权的物质保障；财政是建立和完善社会公共服务体系的物质保证。 ⑵补充一：财政与宏观调控（参考“财政的作用”） ①财政是实现宏观调控的重要手段之一。②国家可以通过财政收支的调控促进经济平稳运行。③国家可以通过对财政收支的方向、结构的调整和控制，促进经济结构的合理与优化，实现资源合理配置。④国家可以通过财政收支的调控, 促进社会公平、改善人民生活。 ⑶补充二：我国的社会保障体系 A、教材表述：社会保障是社会安定的重要保证；社会保险、社会救助、社会福利是社会保障体系的基础；基本养老、基本医疗、最低生活保障制度是社会保障体系的重点；慈善事业、商业保险是社会保证体系的补充。 B、内容：我国的社会保障：①社会保险（最基本、最核心）（三险：养老保险、医疗保险、失业保险）；②社会救济（社会救助）（低层次的保障）；③社会福利（最高保障 ... ...
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