课件68张PPT。第8讲 财政与税收一、财政及其作用 1.财政收入与支出 (1)财政:国家的收入与支出就是财政,财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。 (2)财政收入与支出的关系2.财政的作用 方法指导:经济运行状况与财政政策、货币政策的适用 方法指导:税收具有强制性,并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利;税收具有无偿性,并不意味着国家对纳税人不提供相应服务;税收具有固定性,并不意味着征税对象、税率不发生改变。3.种类 根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类,共二十多种,增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 4.作用 (1)促进经济平稳运行:如果经济发展过热,可以通过增加税收来抑制社会总需求;如果经济发展滞缓,可以通过减少税收来刺激社会总需求,从而实现社会总供给和总需求的平衡,税收引导企业生产、促进经济发展方式转变。 (2)引导居民合理消费:通过调节税收,可以引导人们进行科学合理的消费。税收是国家财政收入最重要的来源,是调节经济的重要杠杆,是实现经济监督的重要手段,是调节收入分配、实现社会公平的有效手段,可以引导居民合理消费。 (3)维护社会公平:通过个人所得税,调节个人收入分配,维护社会公平。 (4)引导企业生产,促进经济发展方式转变:政府通过调节增值税、企业所得税等税率,可以引导企业节约资源,保护环境,推动经济发展方式的转变。5.增值税和个人所得税 三、依法纳税 1.公民依法纳税的必要性 (1)从税收的地位看,税收收入是国家财政收入的最重要的来源。 (2)从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。 (3)从我国税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。 (4)从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担自觉诚信纳税的义务。2.要求 (1)公民:增强纳税人的权利与义务意识,自觉依法纳税,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。 (2)国家:完善税收和财政制度;加大稽查处罚力度,严惩违反税法的行为;加强税收宣传,教育人们要自觉依法纳税。 (3)企业:要依法纳税,诚信纳税,积极承担社会责任。3.违反税法的行为 4.公民要树立纳税人意识 (1)增强纳税人的权利与义务意识,自觉依法诚信纳税,积极行使纳税人权利。 (2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,以维护人民和国家的利益。1.扩张性财政政策,主要措施有提高企业税费,降低财政赤字率。 【辨析】 提高企业税费,增加财政收入,降低财政赤字率,属于紧缩性财政政策。 2.政府偿还国债的主要资金来源是新国债的发行收入。 【辨析】 政府偿还国债要依靠财政收入,而财政收入的主要来源是国家税收,所以政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入。 3.增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率。 【辨析】 在经济发展水平一定的情况下,大幅度提高税率,会导致企业和个人收入减少,不利于扩大生产和社会需求。 4.提高个税起征点,有利于减轻小微企业负担。 【辨析】 个税是用来调节个人收入差距的,与小微企业无关,提高个税起征点有利于缩小社会收入差距。 5.营业机构不给消费者开发票属于一种骗税行为。 【辨析】 营业机构不开具发票,是一种隐瞒收入,达到少缴或者不缴税目的的行为,属于一种偷税行为。典例1 (2017·全国卷Ⅰ)2016年9月,某省探索发行易地扶贫搬迁债券,用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元,社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫,可以 ( ) A.扩大扶贫资金的使用范围 B.减少政府扶贫资金的支出 C.拓宽扶贫资金的筹措渠道 D.促进扶贫资金的精准运用【解析】债务收入是财 ... ...
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