第八课 财政与税收 国家财政 一、财政在社会经济生活中的作用 1.含义:财政是国家的收入与支出。 2.作用:国家财政是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大的作用。 (1)国家财政是① 促进社会公平 、改善人民生活的物质保障。? (2)国家财政具有促进② 资源合理配置 的作用。? (3)国家财政具有促进③ 国民经济平稳运行 的作用。? 易混点拨 不能认为财政的作用就是通过财政支出体现的,因为财政包括收入和支出两方面,财政的作用通过收入(如税收)和支出两方面体现。 二、财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素 1.含义:财政收入,指国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 2.渠道:根据国家筹集资金的渠道,财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中,④ 税收 是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。? 3.影响因素 (1)经济发展水平对财政收入的影响是⑤ 基础性 的,二者是根与叶、源与流的关系。? (2)⑥ 分配政策 对财政收入有重要影响。? 易错点拨 (1)分配政策并不能从根本上决定财政收入。 (2)财政收入不是越多越好,也不是越少越好。 三、财政支出的主要用途 1.含义:财政支出,是指国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 2.用途:经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出。 四、财政收入和支出的关系 1.财政收支平衡。受多种因素的制约,财政收支完全相等的情况几乎不存在。当年的财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字,都属于财政收支平衡。财政收支平衡有利于社会总供给与社会总需求平衡,有利于经济平稳运行。 2.财政盈余。指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政略有盈余,财政资金得到充分利用,有利于经济和社会发展;盈余过多,财政资金没有得到充分利用,不利于经济和社会发展。 3.财政赤字。指当年的财政支出大于财政收入的部分。财政略有赤字,通过适度借债,扩大经济和民生支出,有利于经济和社会发展;财政赤字过度,靠大量借债维持,可能导致总供给与总需求不平衡,引发通货膨胀。 易错点拨 财政并非盈余就好,财政并非赤字就不好,关键是看“度”。 征税和纳税 一、税收的基本特征 1.本质:税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。税收在本质上体现了国家参与社会分配的关系。 2.基本特征 (1)强制性:国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。 (2)无偿性:国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。 (3)固定性:国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。 3.税收的基本特征的关系:是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障;税收的强制性、无偿性决定了税收必须具有固定性。 易错点拨 (1)税收的固定性不是说税种、税率等一经确定就不再改变。税收的固定性是从征税过程来说的,指要严格依税法征税,不能带有随意性。但税法要随经济形势变化而修改,税法修改了,税种和税率等一般要发生变化。 (2)税收的三个基本特征使税收区别于其他财政收入形式,成为国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。 二、增值税和个人所得税 1.增值税 (1)含义:是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 (2)纳税人:是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 (3)作用:可以避免对一个经营额⑦ 重复征税 ,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。? 2.个人所得税 (1)含义:是国家对个人所得征收的一种税。 (2)纳税人:在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从我国境内外取得的 ... ...
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