8.2 征税和纳税 财政收入 主要来源 是什么 有何特征 主要种类 与公民的关系 税收 税收及其种类 分 主 题 一 1.税收的含义 税收 Who 谁在 征税？ 怎样 征税？ How Why 为什么征税？ 税收征收机关： 国家税务总局 (各地)国家税务局、地方税务局 (专门征收关税的)海关 国家 为实现其职能 凭借-政治权力 依据-法律（税法） 税收 国家 物质保障 税法 法律保障 法律依据 为维护经济税收秩序，国家税务总局部署，各地税务机关与公安机关联动,依法严厉打击没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”、没有实际出口只为骗取退税的“假出口”、没有具备条件只为骗取疫情防控税收优惠政策的“假申报”接连破获多起“三假”典型案件，形成有力震慑效应。 2020年因疫情影响，对小规模纳税人，在湖北省，免征增值税，在湖北省以外，增值税从3%降低到1%。 一直持续。 所谓赋税，就是国家不付给任何报酬而向居民取得的东西。 -列宁 财政收入 税 利 债 费 特点？ 强制性 无偿性 固定性 税收区别于其他财政收入形式的主要标志（显著特点） 请你判断 2.税收的基本特征 （1）强制性 ①含义 税收→国家凭借政治权力依法强制征收 ②要求 纳税人 →依法纳税 税务机关→依法征税 ③意义 国家取得财政收入 最普遍、最可靠的形式 （2）无偿性 ①含义 即国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。国家征税是无条件的。 ②是相对的 （纳税人）个体→并未获得任何报酬 （纳税人）整体→提供社会公共产品→有偿性 为支持小微企业发展，2020年，财政部、国家税务总局发出通知，对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人（按季纳税，季度销售额未超过30万元），免征增值税。 税收优惠政策 是否违反 税收的固定性？ 税收的固定性不是指税收一经确定就一成不变。 税收的固定性是指税种、税率、征税对象等在税法上的确定性。税收要在一定时期内保持相对稳定，不能朝令夕改。 国家可以根据经济和社会发展的需要适时改变具体的征税标准。 （3）固定性 ①含义 国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 ②要求 ③是相对的 法定标准 税务机关 纳税人 随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。 强制性 无偿性 固定性 保障 要求 决定 税收的三个基本特征的关系 紧密联系、不可分割 3.我国税收的种类 5大类 20多种 税收 征税 对象 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 增值税 个人所得税 经济生活中影响较大的2个税种 {5C22544A-7EE6-4342-B048-85BDC9FD1C3A}税种 含义 征税对象 纳税人 基本税率 作用 增值税 个人所得税 增值额 个人所得 ……单位和个人 ……个人 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 完成表格 以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 国家对个人所得征收的一种税 17% 超额累进税率和比例税率 个税法提高了个税起征点(5000)，增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除 应纳税额=（应发工资-5000-社保费-专项附加扣除）×相应税率 案例：一对夫妻、有孩子、有房贷、需赡养老人。夫妻双方商定，子女教育与房贷利息由男方扣除。 男方：月薪15000（减除险金等扣除项） 专项附加扣除：2000（赡养老人）+1000（子女教育）+1000（房贷利息）=4000元 缴纳个税：（15000-5000-4000）*10%-210=390元 女方：月薪10000（减除险金等扣除项） 专项附加费扣除：2000元（赡养老人） 缴纳个税：（10000-5000-2000）*3%=90元 点拨：纳税人、负税人和征税对象 ? 含义 对象 纳税人 税 ... ...
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