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课件网) 征税和纳税 8.2 征税和纳税 第八课 财政与税收 主体 1、含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 目的 凭借 依据 地位 财政收入 基本形式 国家 政治权力 实现 国家职能 法律 老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？ 4万元税款不缴行不行？ 缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？ 能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？ 在体彩中心，老王心里有三个疑问？ ①强制性 税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 ②无偿性 具有相对性，相对于对具体的纳税人来说的是“无偿的”。对整个国家来说是有偿的，因为“取之于民、用之于民”。 ③固定性 国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税对象和征收数额之间的数量比例，不经批准不能随意改变。 2、税收的三个基本特征及其关系 要求 保障 决定 决定 紧密联系 不可分割 统一于税法 无偿性 固定性 强制性 由财政部、海关总署和国家税务总局联合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个人、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实行税收优惠政策。 税收优惠违背了税收的固定性？ 税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以变化（例如个税的调整），但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。 3、我国税收的种类 流转税 资源税 所得税 财产税 行为税 其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种 P(69)名词点击 老王缴纳了4万元税款后，他不知道缴纳的是什么税？ 猜一猜 彩票中奖缴纳的是＿＿＿＿＿税，税率为＿＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。 个人所得 20% 比例 老王的困惑之二： 某服装厂从纺织厂购进一批布料，价值为8500元，纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为15000元。 （1）服装厂需要缴纳什么税？ （2）服装厂需要缴纳多少税？ 15000×17%－1445=1105元 增值税 增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金 [即相当于（15000－8500）×17%＝1105] 征税对象 纳税人 计税方法 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人 比例税率为17% 作 用 避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长 个人所得额 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 增值税 个人所得税 (小王向爸爸讲述他去买MP4的经过……) 中饭后，小王去买一个MP4，他们来到一家数码商店，看中了一款价值700元的产品。 小王：老板，能不能便宜点？ 老板：不开发票的话，9折卖给你。 …… 小王的犹豫： 必要性 二.依法纳税是公民的基本义务P71 1、依法纳税的必要性(为什么) 结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。 （1）从我国税收的性质———取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。 （2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。 （3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自 ... ...
