第三单元 收入与分配 第八讲：财政与税收 考纲对本讲内容的考查如下： 财政收入与支出；财政收入的构成 税收与财政的关系；影响财政收入的因素； 财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡 财政的作用 财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障 征税与纳税 税收及其种类税收；税收的基本特征税收的种类；税收的作用 依法纳税：纳税人、负税人、依法纳税 考查的内容主要可分为以下 个具体方向：（以选择题、非选择题的形式考查） 财政及其作用 （一）财政 1.含义：国家的 和 2.实质：以 为主体的 关系 3.目的：履行 4.环节 Ⅰ.国家预算：政府提出并经法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，是国家财政的主要环节 Ⅱ.国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告 （二）财政收入 1.含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金 2.来源 ① 收入：国家组织财政收入最普遍的形式，财政收入最重要的来源。征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式，在财政收入中占 ②利润收入：作为投资者取得的收入 ③债务收入：通过借贷取得的收入 ④其他收入：作为行政管理者和社会公共服务的提高着获得的除税、利、债以外的收入 3.★★★影响财政收入的主要因素： （1）基础性的影响因素： ( 、 的关系) ———大力发展生产力，提高国民经济水平（ 根本途径） (国家、企业、个人) （主要指确定财政资金比例的宏观分配政策）：必须合理适度，太少直接影响国家职能的有效发挥；太多不利于生产扩大和人民购买力提高 ———制定合理分配政策，同时保证国家财政收入稳定增长、企业持续发展、人民生活水平提高 财政支出 ⒈含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程 ⒉支出用途：经济建设支出、科学教育文化卫生事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出（建设、人文、行政、社保、债务） ⒊财政支出与财政收入的关系 ⑴收入≈支出： ⑵收入＞支出： ⑶收入＜支出： ⒋处理财政收支关系：根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供给平衡 (四)★★★财政的作用 ①国家财政是 。 (人民生活保障：缩小差距/教育/社保/医疗) ②国家财政 的作用。 (政府出资：能源/交通/水利等基础设施；地区差/行业差) ③国家财政具有 的作用。 (财政政策：实现社会总需求与总供给的基本平衡) ①促进 物质保障 方式：通过 主要目的：保障和提高 ，推动 实施对象 Ⅰ.缩小收入分配差距 Ⅱ.促进教育公平 Ⅲ.建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 ②促进 原因：完全由 的正常运行和发展 实例：能源。交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业投资额大、建设周期长、投资风险高，必须国家财政给予大力支持 ③促进 经济平稳运行的要求： 保持基本平衡，避免出现大起大落 财政执行方式. Ⅰ.经济增长 、经济运行主要受 制约时，政府可以实行 政策，通过增加经济建设 、 税收、 总需求增长， 失业率， 经济增长。 Ⅱ.经济运行 、主要受 制约时，政府可以采取 政策，通过减少财政 、 税收、 总需求、 物价，给经济“降温”。 经济运行状况 ★经济政策 财政政策(国家) 货币政策(银行) 在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时 ↑经济建设支出 ↑国债/扩大财政赤字 ↓税收，刺激总需求 ↓失业率 财政政策 扩大货币发行量 ↓存贷款基准利率 ↓存贷款准备金率 的货币政策 在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时 ↓财政支出 ↓国债/控制财政赤字 ↑税收，抑制总需求 稳定物价/给经济降温 财政政策 减少货币发行量 ↑存贷款基准利率 ↑存贷款准备金率 的货币政策 二、★征税和纳税 （一）是什么 1.税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2.本质：一种特殊的 关系 3.意义 Ⅰ.有国即 ... ...
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